MDC LAW
Как платить налоги в ОАЭ: краткое практическое руководство
Собрали ответы на все вопросы
Собрали ответы на все вопросы, с которыми придется столкнуться гражданину России, который собирается жить в Дубае или открыть в ОАЭ новую компанию или филиал действующего бизнеса. Даже если он — гражданин России — совсем не хочет с ними сталкиваться.
Какие налоги нужно платить в ОАЭ
Этот раздел мы начнем с хороших новостей. И вот первая: в ОАЭ нужно платить только налог с прибыли и аналог российского НДС – никаких социальных взносов и НДФЛ в Дубае нет.
Налог на прибыль
Налог на прибыль — или Corporate tax — ввели в ОАЭ с 1 июня 2023 года. Его стандартная ставка для эмиратских компаний, которые зарегистрированы в свободных зонах и на мэйнлэнде, составляет 9%, а первые 375 000 дирхам освобождаются от налога.
А вот вторая хорошая новость: как вновь созданная, так и уже давно работающая компания может претендовать на нулевую ставку налога на прибыль, если докажет, что вписывается в ряд требований, среди которых регистрация в свободной зоне, обладание адекватными активами, наличие необходимого количества контрактов с сотрудниками, подтверждение достаточного объема операционных расходов и другие требования.
А вот вторая хорошая новость: как вновь созданная, так и уже давно работающая компания может претендовать на нулевую ставку налога на прибыль, если докажет, что вписывается в ряд требований, среди которых регистрация в свободной зоне, обладание адекватными активами, наличие необходимого количества контрактов с сотрудниками, подтверждение достаточного объема операционных расходов и другие требования.
VAT
VAT – аналог российского НДС – ввели в ОАЭ с января 2018 года. Действующая ставка налога составляет 5% и его начисляют компаниям, которые работают в сфере услуг, оказываемых внутри страны, и зарабатывают больше 375 000 дирхам в год. Если прибыль меньше и/или компания импортирует услуги, налоговая ставка будет нулевой.
Есть и третья хорошая новость: физические лица в ОАЭ налогов вовсе не платят! Правда, это касается только резидентов страны. И здесь начинаются плохие новости: обладателю российского паспорта очень сложно стать резидентом ОАЭ.
Что такое налоговый резидент и как стать нерезидентом
Перед тем, как начать погружаться в тонкости налогового законодательства, давайте определимся с терминологией:
Зачем человеку, который приехал в ОАЭ, нужен статус нерезидента России? Для того, чтобы НЕ платить налоги с доходов, полученных за пределами России и платить налоги родине, только за прибыль, полученную на ее территории: с зарплаты от российского работодателя, с дивидендов от российских активов, от сдачи российской квартиры в аренду или продажи продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества или авторских прав на территории РФ. Или хотя бы изменить размер «российских» налогов в свою пользу.
- Налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
- Налоговый нерезидент РФ — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
Зачем человеку, который приехал в ОАЭ, нужен статус нерезидента России? Для того, чтобы НЕ платить налоги с доходов, полученных за пределами России и платить налоги родине, только за прибыль, полученную на ее территории: с зарплаты от российского работодателя, с дивидендов от российских активов, от сдачи российской квартиры в аренду или продажи продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества или авторских прав на территории РФ. Или хотя бы изменить размер «российских» налогов в свою пользу.
А стоит ли морочиться с этим подсчетом дней?
Безусловно! Судите сами: если в конце года человек обладает статусом налогового резидента России, он платит в стране НДФЛ с дохода и от российских источников, и от зарубежных. Для физических лиц с доходом меньше пяти миллионов рублей за год это 13%. С доходами свыше — 15%. Но! Если человек стал нерезидентом РФ в декабре, то за календарный год он заплатит налог только на доходы, которые получены от источников в России. НДФЛ при этом вырастет с 13 до 30%, а по дивидендам от российских компаний нерезиденты платят 15%.
И тут есть такая тонкость: когда вы доверяете расчет налогов стороннему бухгалтеру, не уточняя статус резидентства, он будет считать вас резидентом РФ, что подразумевает оплату налогов сразу в двух странах.
Если налоги будет считать налоговая, она тоже не будет принимать в расчет тонкости ваших перемещений между странами, а просто рассчитает все для стандартного календарного года: то есть с 31 декабря и не обращая внимания на даты дохода.
Вот и выходит, что, если в ваши планы входит оптимизация налоговых выплат, считать дни пребывания в ОАЭ, вам придется самостоятельно. Потому что, для того, чтобы стать нерезидентом РФ, вовсе не обязательно находиться за границей 183 дня подряд: достаточно выезжать из страны и возвращаться несколько раз. Если за 12 месяцев накопится 183 дня за границей, статус резидента сменится на статус нерезидента, а время начинает считаться с даты первого выезда за границу.
Если налоги будет считать налоговая, она тоже не будет принимать в расчет тонкости ваших перемещений между странами, а просто рассчитает все для стандартного календарного года: то есть с 31 декабря и не обращая внимания на даты дохода.
Вот и выходит, что, если в ваши планы входит оптимизация налоговых выплат, считать дни пребывания в ОАЭ, вам придется самостоятельно. Потому что, для того, чтобы стать нерезидентом РФ, вовсе не обязательно находиться за границей 183 дня подряд: достаточно выезжать из страны и возвращаться несколько раз. Если за 12 месяцев накопится 183 дня за границей, статус резидента сменится на статус нерезидента, а время начинает считаться с даты первого выезда за границу.
Можно ли как-то подтвердить налоговый статус резидента ОАЭ и пользоваться преимуществами налогового законодательства?
В теории все просто: налоговым резидентом ОАЭ может стать тот, у кого есть резидентская виза, жилье в собственности или в аренде и «стаж» проживания в ОАЭ не менее полугода.
В теории можно получить сертификат налогового резидента в ОАЭ. Для этого нужно собрать солидный пакет документов, в который, кроме привычной для россиян копии паспорта понадобится еще две копии: резидентской визы в ОАЭ и договора покупки — или долгосрочной аренды — жилья. К этим копиям нужно будет приложить документ, который подтверждает доход, например, справку о заработной плате, выписку с личного счета в банке ОАЭ за последние полгода и справку, которая подтверждает, что заявитель больше 180 дней — резидент ОАЭ. Такую справку можно получить в Главном управлении по делам резидентов и иностранцев или в Федеральном управлении по вопросам удостоверения личности и гражданства.
Вот только на практике, граждане РФ такой сертификат получить не могут, поэтому доказать свое резидентство можно только путем подсчета дней. Потому что на сертификат налогового резидентства могут претендовать только граждане тех государств, у которых с ОАЭ заключено полноценное соглашение об избежании двойного налогообложения. К сожалению, сейчас между Россией и ОАЭ полноценное соглашение об избежании двойного налогообложения не подписано.
Так что обладателям российских паспортов придется считать дни, чтобы подтвердить свое резиденство, а единственным документом станут отметки о пересечении границы в паспорте.
Вот только на практике, граждане РФ такой сертификат получить не могут, поэтому доказать свое резидентство можно только путем подсчета дней. Потому что на сертификат налогового резидентства могут претендовать только граждане тех государств, у которых с ОАЭ заключено полноценное соглашение об избежании двойного налогообложения. К сожалению, сейчас между Россией и ОАЭ полноценное соглашение об избежании двойного налогообложения не подписано.
Так что обладателям российских паспортов придется считать дни, чтобы подтвердить свое резиденство, а единственным документом станут отметки о пересечении границы в паспорте.
Что такое КИК
Мы обязательно должны ответить на этот вопрос, потому что любой россиянин, который хочет открыть бизнес в ОАЭ, обязательно с ним столкнется. Так вот, КИК – это контролируемая иностранная компания. Этот термин обозначает компании, зарегистрированные в ОАЭ, акционером которых становятся налоговые резиденты РФ.
Дело в том, что по правилам о контролируемых иностранных компаний, «физик», который стал акционеров компании в ОАЭ, попадает под двойное налогообложение – юридические лица от двойной выплаты налогов освобождены. Что это значит? Если упростить все до простой схемы, акционеру компании в ОАЭ, который остается налоговым резидентом РФ, нужно будет подавать уведомление об участии в КИК, готовить финансовую отчетность КИК и платить НДФЛ в зависимости от прибыли: 13-15%, если она меньше пяти миллионов рублей, и 15%, когда более.
Дело в том, что по правилам о контролируемых иностранных компаний, «физик», который стал акционеров компании в ОАЭ, попадает под двойное налогообложение – юридические лица от двойной выплаты налогов освобождены. Что это значит? Если упростить все до простой схемы, акционеру компании в ОАЭ, который остается налоговым резидентом РФ, нужно будет подавать уведомление об участии в КИК, готовить финансовую отчетность КИК и платить НДФЛ в зависимости от прибыли: 13-15%, если она меньше пяти миллионов рублей, и 15%, когда более.
И тут есть много нюансов. Не стоит, например, забывать о том, что отчеты по деятельности КИК нужно подавать и в налоговую службу ОАЭ, и их российским коллегам, которые насчитают налоги, даже если дивиденды никто не снимал.
Подробнее о необходимом для «нулевой» ставки пакета документов, тонкостях расчета VAT и нюансах работы с КИК можно узнать на консультации с нашим бухгалтером!
Подробнее о необходимом для «нулевой» ставки пакета документов, тонкостях расчета VAT и нюансах работы с КИК можно узнать на консультации с нашим бухгалтером!