Чек-лист MDC Law

Для чего нужны трасты?

Предприниматели, инвесторы и топ-менеджеры, достигая определенного уровня жизни и доходов, задаются вопросами: как повысить рентабельность своего бизнеса, защитить активы или обеспечить детям беспроблемное получение наследства. В мире одним из самых популярных и эффективных инструментов для этих задач служит траст.
В этом чек-листе мы собрали основную информацию о трастах, их особенностях и способах использования.
Что такое траст

Траст (согласно Black’s Law Dictionary) - это имущественный интерес, который реализует одно лицо (трасти, управляющий) по поручению другого лица (учредитель) в интересах третьего лица или лиц (бенефициары). Создать траст можно в любой стране, в которой действует англосаксонское право.

Основные участники траста:

  1. Учредитель (англ. settlor) — лицо, которое учреждает траст и передает в него имущество, переставая при этом быть владельцем этого имущества и прав на него. Он же выбирает управляющего и может его сменить, описав условия замены при создании траста.
  2. Управляющий (англ. trustee) — лицо, которое управляет активами траста в пользу бенефициаров или для достижения целей, указанных в договоре, но не имеет права использовать их в личных целях. Управляющий обычно получает процент от полученной прибыли за свою работу.
  3. Бенефициар (англ. beneficiary) — лицо, которое получает выгоду от активов или сами активы (в случае, если это, например, наследник учредителя).

Особенности траста
  • Траст представляет собой письменное соглашение об управлении активами в рамках законодательства той страны, в которой он учреждается, и не является отдельным юридическим лицом.
  • Трастовый договор не предоставляется ни в какие государственные органы и для действий трасти не обязательно создавать фонд. Тем не менее, траст — это самостоятельный собственник, неразрывно связанный с учредителем и бенефициарами.
  • Имущество траста не принадлежит ни учредителю, ни управляющему, ни бенефициарам до даты прекращения действия траста. Поэтому оно не может быть взыскано в счет погашения каких-либо обязательств любого из участников траста.
  • Управляющий трастом может быть физическим или юридическим лицом. А, например, в Англии, Австралии или Новой Зеландии законодательство не запрещает создавать трасты иностранцами.
Какие задачи решает траст
  1. Конфиденциальность. В большинстве стран данные о выгодоприобретателях траста защищены и приватны.
  2. Совместное владение имуществом. Траст позволяет совместно владеть трудно разделимым имуществом несколькими людям (например, недвижимостью, коллекцией антиквариата и т.п.).
  3. Сохранение капитала от растраты. Трасты защищают капитал от наследников и их неумения тратить деньги. Учредитель траста может также ограничить использование средств наследниками, указав возраст, начиная с которого дети получают право распоряжаться имуществом или деньгами.
  4. Пенсионные планы. Траст удобно использовать большим компаниям для обеспечения своих сотрудников пенсией. В таких случаях предприятие является учредителем, а сотрудники — бенефициарами.
  5. Сложные корпоративные структуры. Трасты часто используются в виде юридических лиц в сфере инвестиций, финансов и страхования.
  6. Защита собственности, доходов и оптимизация налогов. Траст анонимно позволяет одному и тому же лицу быть учредителем и бенефициаром (но не трасти). Это защищает от кредиторов, налоговых служб разных юрисдикций, подоходного налога и налога на наследование, а также позволяет претендовать на использование меньшей ставки налогов или на получение помощи от государства.
  7. Сохранность имущества. Траст позволяет защитить активы от кредиторов, обособить личное имущество от имущества компании и обезопасить себя при семейных конфликтах и разводах.

Российский аналог трастов
В России из-за особенностей законодательства трасты не развиты, но есть аналог – наследственный фонд. Он создается при жизни учредителя заверенным у нотариуса завещанием, но при этом действовать этот фонд начнет только после смерти учредителя.

Доверительная собственность не имеет обособленности и не считается выбывшим из собственности учредителя. Поэтому, в отличие от имущества, переданного в траст, она может участвовать в погашении обязательств учредителя или его наследников.

Тем не менее, пока практика применения наследственных фондов мала, имеет смысл использовать проверенные и эффективные инструменты сохранения и управления капиталом.